如果是借方余額就要結(jié)轉(zhuǎn)，如果是貸方余額，就要轉(zhuǎn)入應交稅金-未交增值稅。 應交稅金明細帳的登記是按進貨和銷售及結(jié)轉(zhuǎn)的會計憑證，按編號順序進行明細登記的。

一般納稅人企業(yè)增值稅帳務處理 科目設置 一般納稅人企業(yè)應交的增值稅，在“應交稅金”科目下設置“應交增值稅”、“未交增值稅”和“增值稅檢查調(diào)整”三個明細科目進行核算。

一般納稅人增值稅賬務怎么處理原理：增值稅一般納稅企業(yè)發(fā)生的應稅行為適用一般計稅方法計稅。在這種方法下，采購等業(yè)務進項稅額允許抵扣銷項稅額。

基于上述規(guī)定，企業(yè)應當按照企業(yè)會計制度的規(guī)定，一次性全額攤銷企業(yè)的開辦費。但是，在計算企業(yè)應交企業(yè)所得稅時，應當根據(jù)稅法的規(guī)定，對企業(yè)應稅所得額以會計利潤為基礎進行納稅調(diào)整。